米国財務省と内国歳入庁（IRS）は、2024年にデジタル資産取引に関する最終規制を発行しました。この規制の導入は、仮想通貨税務の監督強化を促進する「インフラ投資・雇用法」に基づくもので、仮想通貨と分散型金融（DeFi）取引の税務申告プロセスを標準化し、課税水準を大幅に向上させることを目的としている。コンプライアンス。
この規制は、DeFiブローカーに明確な要件を課すことに焦点を当てています。 DeFiブローカーの報告義務を明確に定義し、関連する取引の詳細を詳細に開示する必要があると規定している。これは、DeFiブローカーが取引金額、取引資産タイプ、取引当事者情報、その他の重要なデータを含む、取引に関わるさまざまな情報を正確に記録する必要があることを意味します。同時に、規制により、取引の送信元と宛先をより適切に追跡し、潜在的な危険な行為を特定し、取引プロセス全体が確実に実行されるようにするために、ユーザーの「顧客確認」（KYC）情報を収集することがDeFiブローカーに義務付けられています。法的かつ準拠した枠組み。
最後に、この規制は 2027 年 1 月 1 日に正式に発効します。関連する専門家が適応するのに十分な時間を与えるために、規制は移行期間を特別に設定しています。 IRSは、2026年から暫定的に、ブローカーが最終規制の要件と一致するデータの収集を開始する必要があると想定しています。この目的は、ブローカーがビジネスプロセス、技術システム、その他の関連取り決めを調整するのに十分な時間を確保し、規制発効後にすべての規制要件を順守し、新しい規制環境における混乱や違反を回避できるようにすることです。
ただし、規制におけるこれらの要件は、税務コンプライアンスの観点からの監督を強化することを目的としていますが、業界内で多くの論争を引き起こしていることもあります。一部の専門家は、これが取引の効率性やイノベーションへの熱意にある程度影響を与える可能性があると考えています。たとえば、仮想通貨取引がすでに非常に複雑である場合、レポート作成や情報収集の作業が増えると、取引プロセスがより煩雑になり、一部の新しい取引モデルや金融商品の開発スペースが制限される可能性もあります。もちろん一方で、DeFiそのものの意味は分散化にあり、今回の文書の公開はDeFiの本質を完全に剥ぎ取り、分散化の意味を放棄したとも言えるため、規制がうまくいくかどうかは疑問である。最終的に実装されるかどうかはまだ検証されていません。
次に、この文書の中核となる内容と、デジタル資産取引に与える可能性のある影響を詳しく見てみましょう。
1. 新しい情報の報告要件
この規制は主にブローカーに情報報告義務を課します。ブローカーは、通常の業務過程で販売を準備する人として定義され、保管デジタル資産ブローカーと非保管デジタル資産ブローカーの両方が含まれます。主に次のカテゴリが含まれます。
•保管デジタル資産取引プラットフォームオペレーター:これらのプラットフォームオペレーターは、顧客のデジタル資産の保管と顧客間の取引の実行に責任を負います。
•デジタル資産保管ウォレットプロバイダー:これらのウォレットプロバイダーは、顧客のデジタル資産の保管も担当します。
•決済プロセッサー (PDAP):これらのプロセッサーは、ブロックチェーン ネットワークなどを介したデジタル資産での支払いの処理を担当します。
•デジタル資産セルフサービス端末:これらの端末デバイスにより、ユーザーはデジタル資産を直接取引できます。
ブローカーの報告: ブローカーは、デジタル資産取引からの顧客の総収入を詳細に報告する必要があります。これには、ビットコインやイーサリアムなどの従来の暗号通貨の取引利益だけでなく、非代替トークン（NFT）の取引利益など、新興デジタル資産の取引利益も含まれます。同時に、調整された基本情報もレポートの範囲内に含まれます。ここでの基本情報には、初期投資コスト、取引プロセス中のさまざまな手数料調整などが含まれる場合があります。 IRS は、この包括的な報告義務により、税務当局がデジタル資産取引からの収入をより正確に把握できるようになることを期待しています。これまで一部の顧客はデジタル資産取引の隠蔽を利用して未申告の所得操作を行っていた可能性がありますが、現在ではブローカーの報告システムが取引のソースを管理できるようになりました。
不動産取引市場では、支払いのためのデジタル資産の使用に関しては、不動産記者にも相応の報告責任が与えられます。
2. 明確な定義と分類
この規制は、デジタル資産の定義と、保管業界および非保管業界の参加者の範囲を明確にしています。
具体的には、この文書では、デジタル資産は、暗号化で保護された分散台帳に記録される価値の表現として明確に定義されており、この特徴により現金とは明確に区別されます。暗号化技術と分散台帳技術に基づくこの形式の価値記録は、デジタル資産を従来の資産から区別する鍵となります。さまざまな種類がカバーされていますが、その中で最もよく知られている種類は、ビットコインやイーサリアムなどの暗号通貨です。さらに、ステーブルコイン、NFTなども含まれます。
同時に、この文書では、デジタル資産業界のカストディ参加者と非カストディ参加者を注意深く区別し、それぞれの責任と義務を明確にしています。
保管参加者は、デジタル資産取引チェーン全体における資産保管の責任を負います。デジタル資産の安全な保管を確保し、高度な暗号化技術とセキュリティ保護メカニズムを使用して、デジタル資産の盗難や改ざんを防ぐ必要があります。取引プロセス中、カストディ参加者は、取引の両当事者の身元情報、取引されるデジタル資産のソースと宛先などの確認など、取引の合法性とコンプライアンスの事前審査も行う必要があります。
非保管参加者は、資産保管に対する直接の責任を負いませんが、デジタル資産の取引マッチングや市場情報の提供において重要な役割を果たします。関連する市場競争規則を遵守し、提供する取引情報が真実、正確、完全であることを保証する必要があり、詐欺、市場操作、その他の不適切な行為に関与することは許可されておらず、次の要件に積極的に協力する必要があります。監督当局に必要な取引データと情報を提供し、管理します。
3. 税金への影響
新しい規制では、デジタル資産取引は明確に課税対象イベントとみなされます。暗号通貨間の交換であっても、デジタル資産からの投資収益であっても、非代替トークン（NFT）を含む関連取引であっても、価値の移転が発生し、収益が発生する限り、それらはすべて課税対象に含まれます。したがって、納税者は連邦所得税申告書でこれらの取引を真実に報告する必要があるとIRSは考えています。このため、投資家は将来投資に参加する際にリスクとリターンに加えて、考えられるコスト控除や、初期投資コスト、取引手数料、その他の関連経費などのその他の要因も考慮する必要がある可能性があります。
4. ブローカーのテクノロジーと運用の要件
• システムのアップグレード:デジタル資産取引に関連する規制の更新により、ブローカーやその他の業界関係者はシステム アップグレードの課題とニーズに直面しています。新しい報告要件には、取引情報のより詳細かつ包括的な収集、編集、分析が含まれます。たとえば、ブローカーは従来の取引金額などの基本情報を記録するだけでなく、特定の種類のデジタル資産、取引タイムスタンプ、関連するデジタル資産の送信元アドレスと送信先アドレスなどの複雑な情報にも注意を払う必要があります。既存の取引システムは、データ構造設計、データ ストレージ機能、情報処理ロジックの点で、これらの新しい要件を満たすことができない可能性があります。したがって、関連情報が正確に報告され、規制に準拠していることを確認するには、既存の取引システムをアップグレードする必要があります。これには、大量のトランザクション データの迅速な保存と効率的なクエリをサポートする、より高度なデータベース管理システムの導入、必要なレポート情報を正確に抽出するために、さまざまな種類のデジタル資産トランザクションを自動的に分類するインテリジェント アルゴリズムの導入が含まれる場合があります。新しい情報フィールドなどのスタッフの入力とレビューを容易にするため。
• データ保持:この文書には、ブローカーは取引関連情報を少なくとも 7 年間保持する必要があると明確に記載されており、これはブローカーのデータ管理能力に対してより高い基準を課す要件です。デジタル資産取引のデータ量は膨大であり、増加し続けており、データを長期保存するには、このデータを保持するのに十分なストレージ容量が必要です。同時に、データの整合性と可用性を確保するために、データ損失を防ぐためにデータを定期的にバックアップしたり、データを迅速に取得するためのデータインデックスを確立したりするなど、7 年間の保存期間中に効果的なデータ保守作業も必要になります。特定の取引などこれには、ブローカーがサーバーのストレージ領域などのより多くのハードウェア リソースを投資する必要があるだけでなく、データのライフ サイクルを管理するために一定の人的コストと物的コストも必要になります。さらに、税務当局が調査や税務執行活動のためにこのデータを必要とする場合、ブローカーは関連データを迅速かつ正確に提供できなければなりません。これは、ブローカーの内部管理プロセスとデータ応答メカニズムにも厳しい試練を課します。
5. 国際連携
今日のグローバル化の状況において、デジタル資産取引の国境を越えた性質がますます顕著になってきています。米国財務省と内国歳入庁（IRS）が発表した文書には、情報報告規則は他国と調整されると記載されている。国境を越えたデジタル資産取引は、さまざまな国の法律、規制、税務政策、規制環境が関与するため、常に規制が困難でした。国によってデジタル資産の定義、分類、税務上の扱いに違いがある可能性があり、これにより簡単に規制の抜け穴が出現する可能性があり、一部の国ではデジタル資産取引が効果的に規制されておらず、税金やコンプライアンスを回避している可能性があります。レビュー。
したがって、米国政府は、情報報告規則を調和させることにより、各国間でより統一された情報共有および交換メカニズムを確立したいと考えています。たとえば、米国の投資家と他国の投資家との間の国境を越えたデジタル資産取引に関しては、両国の規制当局は調整されたルールに基づいて取引の真の情報をより効率的に入手できます。これは、国境を越えたデジタル資産取引の透明性を確保し、情報の非対称性によって引き起こされる違法取引を回避するのに役立ちます。同時に、ルールの一貫性は、各国間の政策の違いによって引き起こされる市場の歪みを軽減し、統一された公正な基準に従ってデジタル資産が世界市場で取引されることを可能にし、世界のデジタル資産市場の健全で秩序ある発展を促進します。 。さらに、この種の国際調整は、国際税務協力の効率を高め、納税者が国際的な規制の違いを利用して脱税するのを防ぎ、世界的な税制の有効性を維持することもできます。
一般的に言えば、仮想通貨取引の匿名性、国境を越えた性質、取引形態の複雑さなどの理由から、過去には申告漏れや誤申告がさらに多かったものとIRSは考えている。したがって、今回は主にさまざまな参加者の情報報告責任を規定し、たとえばブローカーは顧客の取引情報を報告する必要があり、不動産記者はデジタル資産で支払われた不動産取引を報告する必要があるなど、より完全なトレーサビリティを確立することを目指しています。税務コンプライアンスレベルを向上させるための取引情報システム。
暗号通貨業界の実務者にとって、コンプライアンスの進展の加速は長期的には業界の発展に役立つ一方で、分散型金融の使命から徐々に離れることは、業界の実務者にさらなる課題をもたらす可能性があります。
